重慶市長(zhǎng)壽區(qū)審計(jì)局關(guān)于2021年度區(qū)級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告
大中小2021年8月至2022年7月，區(qū)審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會(huì)精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，按照市委市政府、區(qū)委區(qū)政府和市審計(jì)局工作安排，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，重點(diǎn)審計(jì)了區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制、部門預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支、國(guó)有資產(chǎn)管理等情況，聚焦推動(dòng)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)、交通建設(shè)三年行動(dòng)計(jì)劃、鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接、減稅降費(fèi)、“六穩(wěn)”“六保”等重大政策落實(shí)，為深入實(shí)施“3113”項(xiàng)目攻堅(jiān)計(jì)劃、加快“兩地一城”建設(shè)貢獻(xiàn)了審計(jì)力量。
審計(jì)結(jié)果表明，2021年，面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的國(guó)內(nèi)外形勢(shì)，全區(qū)各級(jí)各部門在區(qū)委、區(qū)政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在區(qū)人大、區(qū)政協(xié)的監(jiān)督支持下，認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和市委、市政府重要決策部署，統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，財(cái)政管理水平不斷提升，區(qū)本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況呈現(xiàn)總體平穩(wěn)、基本保障到位，為實(shí)現(xiàn)“十四五”良好開局、全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展提供了有力保障。區(qū)財(cái)政局提供的預(yù)算、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)表顯示，區(qū)本級(jí)一般公共預(yù)算總收入107.93億元，總支出107.93億元；政府性基金預(yù)算總收入76.31億元，總支出76.31億元；國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入13.01億元，總支出13.01億元。
——實(shí)施積極財(cái)政政策，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。一是嚴(yán)格落實(shí)減稅降費(fèi)政策。全年新增減稅降費(fèi)9.3億元。二是推動(dòng)創(chuàng)新發(fā)展和產(chǎn)業(yè)升級(jí)。安排各項(xiàng)財(cái)政扶持政策資金1.1億元，大力支持基礎(chǔ)研究和科研平臺(tái)建設(shè)。三是支持緩解中小微企業(yè)融資難融資貴問題。建成“1+5+N”金融服務(wù)港灣11個(gè)；成功申報(bào)中央金融服務(wù)改革試點(diǎn)城市，獲得5000萬元獎(jiǎng)勵(lì)；幫助67家企業(yè)使用轉(zhuǎn)貸應(yīng)急周轉(zhuǎn)金6.4億元。
——鞏固“三大攻堅(jiān)戰(zhàn)”成果，助力高質(zhì)量發(fā)展。一是推動(dòng)鞏固拓展脫貧攻堅(jiān)成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接。2021年安排銜接資金3994萬元，用于鞏固“兩不愁三保障”成果。統(tǒng)籌整合涉農(nóng)資金2.1億元，用于實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的重點(diǎn)項(xiàng)目。二是加強(qiáng)污染防治和生態(tài)建設(shè)，安排環(huán)保專項(xiàng)資金1.8億元。三是積極防范和化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。爭(zhēng)取到位再融資債券資金17.8億元，多渠道籌措化債資金13億元，有效防止違約風(fēng)險(xiǎn)。
——優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)保障民生。一是疫情防控經(jīng)費(fèi)保障到位。安排5785萬元落實(shí)新冠肺炎疫情常態(tài)化防控工作。二是全力保障基本民生。2021年，民生保障支出58.1億元，占一般公共預(yù)算支出的66%，完成了年初預(yù)算確定的占比達(dá)到60%以上的目標(biāo)。
——深化財(cái)政管理改革，提升治理效能。一是強(qiáng)化財(cái)政資金績(jī)效導(dǎo)向。出臺(tái)《重慶市長(zhǎng)壽區(qū)區(qū)級(jí)預(yù)算安排與監(jiān)督檢查和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤辦法（試行）》，切實(shí)發(fā)揮績(jī)效導(dǎo)向作用。二是嚴(yán)格結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理。收回部門2021年底未實(shí)現(xiàn)支出的區(qū)級(jí)預(yù)算6061萬元。三是有序推進(jìn)預(yù)算管理一體化系統(tǒng)建設(shè)。按照財(cái)政部、市財(cái)政局統(tǒng)一部署，完成預(yù)算模塊全面上線并使用。
一、區(qū)級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和決算草案編制審計(jì)情況
重點(diǎn)審計(jì)了財(cái)政收入組織、防范化解財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)算編制及執(zhí)行、專項(xiàng)資金管理使用、財(cái)政資金管理和財(cái)政決算草案編制等情況，延伸抽查了區(qū)規(guī)劃和自然資源局、區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等21個(gè)部門及企事業(yè)單位。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）非稅收入征管不到位，涉及金額3682.11萬元
一是區(qū)規(guī)劃和自然資源局應(yīng)收未收土地出讓價(jià)款2895.38萬元；二是重慶市長(zhǎng)壽區(qū)公共租賃管理所、重慶市長(zhǎng)壽區(qū)水利開發(fā)建設(shè)投資有限公司2家單位滯留非稅收入786.73萬元未上繳區(qū)財(cái)政。
（二）債券資金使用不及時(shí)，涉及金額1.1億元
區(qū)住房城鄉(xiāng)建委等3個(gè)部門負(fù)責(zé)的葛蘭鎮(zhèn)污水管網(wǎng)廠網(wǎng)改造等6個(gè)項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，導(dǎo)致2020年、2021年政府債券資金1.1億元截至2022年3月仍未使用。
（三）以撥作支，虛列支出2500萬元
2021年12月，區(qū)交通局、區(qū)生態(tài)環(huán)境局以撥作支將項(xiàng)目資金2500萬元轉(zhuǎn)入建設(shè)單位實(shí)體賬戶，截至2022年4月底，因項(xiàng)目尚未開工建設(shè)，上述資金未使用。
（四）上級(jí)專項(xiàng)資金未及時(shí)使用，涉及金額693萬元
2021年6月，市財(cái)政下達(dá)長(zhǎng)壽區(qū)城鎮(zhèn)保障性安居工程市級(jí)補(bǔ)助資金693萬元，區(qū)住房城鄉(xiāng)建委未在30日內(nèi)編制資金使用計(jì)劃，截至2022年4月，該資金尚未撥付使用。
二、部門（單位）預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)情況
組織對(duì)區(qū)財(cái)政局等7個(gè)部門（單位）2021年度預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)決算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金使用情況等方面的情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)決算編制不完整
區(qū)城市管理局、區(qū)國(guó)資委未將上年度結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金108.32萬元編入2021年年初預(yù)算；區(qū)城市管理局未將210.73萬元的常年性支出編入2021年預(yù)算；區(qū)公安局、區(qū)財(cái)政局、區(qū)國(guó)資委和區(qū)教師發(fā)展中心無預(yù)算采購(gòu)服務(wù)類商品、公務(wù)車、學(xué)校錄播設(shè)備等，涉及金額2284.55萬元；區(qū)教師發(fā)展中心、區(qū)統(tǒng)計(jì)局決算編制不完整，涉及金額248.6萬元；區(qū)公安局、區(qū)統(tǒng)計(jì)局和區(qū)城市管理局決算編制不真實(shí)、不準(zhǔn)確，賬表不符。
（二）預(yù)算執(zhí)行不合規(guī)
區(qū)公安局、區(qū)統(tǒng)計(jì)局和區(qū)城市管理局的4項(xiàng)采購(gòu)業(yè)務(wù)未執(zhí)行政府采購(gòu)程序，涉及金額115.7萬元；區(qū)統(tǒng)計(jì)局、區(qū)城市管理局、區(qū)司法局政府采購(gòu)執(zhí)行率低，最低執(zhí)行率為4%；區(qū)公安局無預(yù)算支出移動(dòng)警務(wù)終端等服務(wù)費(fèi)234.51萬元；區(qū)教師發(fā)展中心、區(qū)司法局為規(guī)避存量資金上繳財(cái)政，虛列支出1051.74萬元；區(qū)財(cái)政局、區(qū)公安局、區(qū)司法局和區(qū)統(tǒng)計(jì)局等4個(gè)單位基本支出擠占項(xiàng)目支出，涉及金額1029.45萬元。
（三）往來賬款清理不及時(shí)
區(qū)城市管理局、區(qū)公安局、區(qū)教師發(fā)展中心往來賬款未及時(shí)清理，涉及資金1487.28萬元，其中部分賬款掛賬時(shí)間長(zhǎng)達(dá)6年。
（四）未履行合同約定
長(zhǎng)壽開投集團(tuán)向區(qū)國(guó)資委借款20億元，用于公司經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)，未按合同約定支付借款利息，涉及金額170.50萬元。
（五）政府購(gòu)買服務(wù)管理不規(guī)范
區(qū)公安局2021年支付各類鑒定費(fèi)合計(jì)金額135.60萬元，未對(duì)鑒定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一進(jìn)行選擇，造成同類鑒定費(fèi)用價(jià)格不一致，部分鑒定費(fèi)用高于全市指導(dǎo)價(jià)。
（六）項(xiàng)目績(jī)效未達(dá)預(yù)期
區(qū)教師發(fā)展中心負(fù)責(zé)建設(shè)的長(zhǎng)壽區(qū)智慧教育云平臺(tái)項(xiàng)目投資金額2780.05萬元，已于2022年2月中旬啟用，但用戶活躍度較低，VR創(chuàng)新課程受眾面較小，人數(shù)通常不能超過20人/次課。
（七）財(cái)政存量資金未及時(shí)清理
區(qū)教師發(fā)展中心、區(qū)統(tǒng)計(jì)局結(jié)存財(cái)政資金193.22萬元兩年以上未及時(shí)清理。
三、重大政策措施落實(shí)相關(guān)審計(jì)情況
（一）推動(dòng)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)政策措施落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查
2021年，對(duì)推動(dòng)成渝地區(qū)雙城經(jīng)濟(jì)圈建設(shè)重大事項(xiàng)、重大改革舉措推進(jìn)落實(shí)情況進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.工作機(jī)制建立與任務(wù)分工落實(shí)方面
一是機(jī)制不健全，未制定行而有效的定期工作報(bào)送和監(jiān)督機(jī)制；二是雖然建立了7個(gè)專項(xiàng)工作組，但未明確其成員單位、責(zé)任分工或年度目標(biāo)任務(wù)；三是簽訂的部分合作協(xié)議可操作性不強(qiáng)，對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展促進(jìn)作用不大。
2.生態(tài)環(huán)境聯(lián)防共治方面
一是2020年中央水污染防治資金形成結(jié)余1348.78萬元，未收回區(qū)財(cái)政統(tǒng)籌使用；二是2020年中央水污染防治資金安排建設(shè)的8個(gè)項(xiàng)目應(yīng)于2021年3月完成，截至2021年10月，只完成了1個(gè)，工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度慢，影響績(jī)效發(fā)揮；三是長(zhǎng)壽區(qū)與鄰水縣河長(zhǎng)辦約定的巡河次數(shù)未達(dá)到目標(biāo)任務(wù)要求。
（二）新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體培育審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.培育政策落實(shí)方面
一是未制定培育新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體工作方案；二是農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)助未向新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體傾斜；三是農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)助發(fā)放不及時(shí)，涉及資金243.86萬元；四是個(gè)別新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體的融資成本較高，年貸款利率在8%—18.36%之間；五是6個(gè)公司實(shí)施的6個(gè)項(xiàng)目違背股權(quán)化改革政策，導(dǎo)致農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員所持股本金226.45萬元無法贖回。
2.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會(huì)化服務(wù)推進(jìn)方面
一是區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委在2019—2020年已開展的農(nóng)業(yè)社會(huì)化服務(wù)項(xiàng)目中未聚焦小農(nóng)戶；二是區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村委超范圍使用社會(huì)化服務(wù)專項(xiàng)資金6.97萬元；三是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主體通過交叉服務(wù)、自主服務(wù)違規(guī)申報(bào)財(cái)政補(bǔ)助，涉及資金8.2萬元。
3.新型農(nóng)業(yè)主體運(yùn)營(yíng)管理方面
一是部分市級(jí)示范農(nóng)民專業(yè)合作社設(shè)立不合規(guī)，實(shí)際為法定代表人一人持有；二是6個(gè)市級(jí)示范社賬務(wù)不健全，管理不規(guī)范。
（三）推進(jìn)農(nóng)村“三社”融合發(fā)展情況審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.為農(nóng)服務(wù)基層組織建設(shè)方面
3個(gè)基層供銷社未實(shí)際運(yùn)營(yíng)，未達(dá)到與農(nóng)民利益緊密聯(lián)結(jié)效果；2個(gè)基層供銷社收入來源僅有設(shè)備出租收入88.74萬元；3個(gè)基層供銷社經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單一、盈利能力差。
2.基層供銷社財(cái)政資金使用及資產(chǎn)管理方面
區(qū)供銷社截留挪用專項(xiàng)資金4.74萬元；區(qū)農(nóng)民合作社服務(wù)中心擴(kuò)大專項(xiàng)資金使用范圍用于人員工資和工商檔案服務(wù)補(bǔ)貼，涉及資金16.9萬元；渡舟供銷社的1處經(jīng)營(yíng)性用房和價(jià)值16.92萬元的農(nóng)用設(shè)備被承包人無償占用。
3.農(nóng)村綜合服務(wù)社建設(shè)管理方面
部分農(nóng)村綜合服務(wù)社建設(shè)未按期完成。重慶市供銷合作總社下達(dá)建成19個(gè)農(nóng)村綜合服務(wù)社星級(jí)社的建設(shè)任務(wù)，截至2021年11月底，僅建成1個(gè)，其余尚在建設(shè)中。專項(xiàng)建設(shè)資金93萬元，已支付6萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余87萬元。
四、政府投資管理及項(xiàng)目相關(guān)審計(jì)情況
（一）全市交通系統(tǒng)建設(shè)管理審計(jì)
對(duì)交通部門大力實(shí)施交通建設(shè)三年行動(dòng)計(jì)劃，統(tǒng)籌推進(jìn)交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進(jìn)行了審計(jì)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.質(zhì)量安全監(jiān)督管理不到位
17個(gè)公路建設(shè)項(xiàng)目未按施工圖設(shè)計(jì)施工；區(qū)交通局未對(duì)28個(gè)公路建設(shè)項(xiàng)目的參建單位人員到崗履職情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；區(qū)交通局擅自降低“四好”農(nóng)村公路質(zhì)量驗(yàn)收合格標(biāo)準(zhǔn)，如：對(duì)10個(gè)項(xiàng)目工程實(shí)體未進(jìn)行全面檢測(cè)、使用降低設(shè)計(jì)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)的檢測(cè)報(bào)告通過交工質(zhì)量驗(yàn)收、以虛假檢測(cè)資料為依據(jù)出具質(zhì)量檢測(cè)意見。
2.對(duì)交通建設(shè)參建單位、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)等監(jiān)管不到位
2個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)人之間串通投標(biāo)；2個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理同一時(shí)間負(fù)責(zé)17個(gè)項(xiàng)目的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，均未到崗履職；1家檢測(cè)機(jī)構(gòu)已對(duì)公路檢測(cè)行業(yè)形成市場(chǎng)壟斷，承攬了全區(qū)97%以上的工程檢測(cè)業(yè)務(wù)，且該檢測(cè)機(jī)構(gòu)存在超越資質(zhì)承接業(yè)務(wù)、違法轉(zhuǎn)包和出具虛假檢測(cè)報(bào)告等行為。區(qū)交通局對(duì)上述行為缺乏有效監(jiān)管。
3.公路養(yǎng)護(hù)管理不到位
公路日常養(yǎng)護(hù)責(zé)任落實(shí)不到位，養(yǎng)護(hù)未做到應(yīng)養(yǎng)盡養(yǎng)，如：在公路技術(shù)檢測(cè)評(píng)級(jí)中連續(xù)三年被評(píng)為“差”等的S513省道部分路段，未納入養(yǎng)護(hù)計(jì)劃予以養(yǎng)護(hù)；擠占養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)資金，2018—2020年區(qū)公路事務(wù)中心在養(yǎng)護(hù)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支辦公經(jīng)費(fèi)等4.51萬元。
（二）中央和市級(jí)重大項(xiàng)目跟蹤審計(jì)
審計(jì)重點(diǎn)關(guān)注了重慶港口岸擴(kuò)大開放長(zhǎng)壽港區(qū)項(xiàng)目的政策措施落實(shí)、相關(guān)計(jì)劃執(zhí)行、項(xiàng)目推進(jìn)及建設(shè)管理、資金使用及效益等情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
項(xiàng)目年度建設(shè)進(jìn)度滯后，投資完成率較低。一是重慶港口岸擴(kuò)大開放長(zhǎng)壽港區(qū)項(xiàng)目2021年計(jì)劃完成投資為700萬元，實(shí)際該項(xiàng)目主體工程尚未開工建設(shè)，僅完成投資為17.42萬元，投資完成率為2.5%；二是五華山康養(yǎng)休閑旅游度假區(qū)項(xiàng)目2021年項(xiàng)目計(jì)劃投資為3.92億元，實(shí)際完成投資為4006.28萬元，投資完成率為10.2%。
（三）區(qū)級(jí)重大項(xiàng)目建設(shè)跟蹤審計(jì)
2021年重大建設(shè)項(xiàng)目計(jì)劃共94個(gè)（277個(gè)子項(xiàng)），項(xiàng)目總投資約288.67億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.部分重大建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后
94個(gè)項(xiàng)目中46個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度滯后。
2.部分項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范
一是5個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理施工許可等手續(xù)擅自開工；二是長(zhǎng)壽供電分公司建設(shè)的18個(gè)項(xiàng)目中6名項(xiàng)目經(jīng)理無建造師執(zhí)業(yè)資格；三是保證金制度執(zhí)行不嚴(yán)格，7個(gè)在建項(xiàng)目履約保函已到期，建設(shè)單位未及時(shí)督促施工單位延長(zhǎng)保函期限，涉及資金4374.17萬元。
3.工程結(jié)算辦理不及時(shí)
2020至2021年期間，全區(qū)重大項(xiàng)目（子項(xiàng)）已竣工137個(gè)，82個(gè)已竣工項(xiàng)目未按規(guī)定在6個(gè)月內(nèi)辦理結(jié)算，占比59.8%。
（四）政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理及決（結(jié)）算審計(jì)情況
審計(jì)完成8個(gè)投資審計(jì)計(jì)劃項(xiàng)目，送審金額3.88億元，審定投資額3.88億元，審減投資額387.34萬元。審計(jì)結(jié)果表明，政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理存在以下問題：一是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不規(guī)范，涉及7個(gè)項(xiàng)目1087.65萬元；二是工程建設(shè)管理不到位，涉及8個(gè)項(xiàng)目387.34萬元；三是違反基本建設(shè)程序，涉及4個(gè)項(xiàng)目；四是違反招投標(biāo)相關(guān)規(guī)定，涉及2個(gè)項(xiàng)目174.05萬元。
五、國(guó)有資產(chǎn)管理相關(guān)審計(jì)情況
（一）國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)管理情況審計(jì)
對(duì)區(qū)國(guó)資委和65戶國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.深化國(guó)企改革落實(shí)不到位
個(gè)別企業(yè)混改前論證不充分，2戶企業(yè)未對(duì)壓縮層級(jí)的下屬企業(yè)實(shí)施有效管控；企業(yè)監(jiān)事會(huì)未盡職履職，導(dǎo)致個(gè)別監(jiān)事發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)等情況；未及時(shí)清理7戶“僵尸企業(yè)”“空殼企業(yè)”。
2.資產(chǎn)管理方面
固定資產(chǎn)管理不到位。1戶企業(yè)的房屋閑置26,948套、面積1,923,155平方米；門面閑置1399個(gè)、面積179,125平方米；停車位閑置697個(gè)，閑置面積312,087平方米；2戶企業(yè)出租標(biāo)準(zhǔn)廠房、長(zhǎng)壽智能化產(chǎn)業(yè)、鳳西宛小區(qū)商業(yè)門面等資產(chǎn)，應(yīng)收未收租金1078.62萬元。
3.融資擔(dān)保方面
融資成本高，擔(dān)保責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)大。一是3戶企業(yè)未建立融資比選相關(guān)制度，造成中間融資環(huán)節(jié)多、費(fèi)用高。2020年融資612.66億元產(chǎn)生間接融資費(fèi)用4.91億元；二是國(guó)企之間信用擔(dān)保量大，24戶企業(yè)互保金額達(dá)398.82億元，連帶責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)大。
4.投資管理方面
一是1戶企業(yè)對(duì)被投資企業(yè)投后管理不到位，導(dǎo)致國(guó)有權(quán)益受損或存在損失風(fēng)險(xiǎn)，涉及資金100萬元；二是4個(gè)項(xiàng)目投資金額9.72億元因原材料價(jià)格變化、主管部門政策調(diào)整等原因停建停產(chǎn)，造成資產(chǎn)閑置；三是1戶企業(yè)以股權(quán)形式投資的1家公司已處于停產(chǎn)停業(yè)，投資額3400萬元存在損失風(fēng)險(xiǎn)；四是6戶企業(yè)共欠付工程款4.66億元。
（二）國(guó)有自然資源資產(chǎn)管理審計(jì)
對(duì)區(qū)生態(tài)環(huán)境局主要領(lǐng)導(dǎo)干部開展自然資源資產(chǎn)離任審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注了水、土、大氣等生態(tài)環(huán)境保護(hù)與監(jiān)管情況，發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1.貫徹執(zhí)行上級(jí)生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署方面
一是生態(tài)文明體制改革任務(wù)未完成，未制定具體的生態(tài)空間管控政策與保護(hù)措施；二是未按要求完成生態(tài)優(yōu)先綠色發(fā)展行動(dòng)計(jì)劃目標(biāo)，包含：建設(shè)1個(gè)生態(tài)文明教育基地和創(chuàng)建3個(gè)生態(tài)文明群眾性示范單位；三是環(huán)境信用評(píng)價(jià)制度執(zhí)行不嚴(yán)，未將3家失信懲戒的企業(yè)納入信用評(píng)價(jià)范圍。
2.資源環(huán)境保護(hù)和利用方面
一是部分河流水質(zhì)較差，雙龍河、打漁溪、張巴河等近三年的監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)顯示每年年均水質(zhì)為Ⅳ—Ⅴ類；二是3戶企業(yè)工業(yè)廢物貯存處置不規(guī)范，存在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)隱患；三是區(qū)生態(tài)環(huán)境局對(duì)12家經(jīng)營(yíng)主體環(huán)境違法行為查處不嚴(yán)，存在以罰代管問題；四是排污口監(jiān)督管理不到位，長(zhǎng)江長(zhǎng)壽段25個(gè)水質(zhì)檢測(cè)超標(biāo)、已無排污功能的入河排污口，截至2021年末未整治清理；五是部分街鎮(zhèn)集中式飲用水水源地保護(hù)監(jiān)管不到位，八顆街道五華水庫(kù)等2處水源存在被污染現(xiàn)象；六是對(duì)中央資金項(xiàng)目投資總額審核把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致多申報(bào)了中央水污染防治專項(xiàng)資金1348.78萬元，因不符合使用規(guī)定形成結(jié)余資金；七是長(zhǎng)壽湖鎮(zhèn)大石村自來水站水源地等5個(gè)水源地規(guī)范化建設(shè)及污染整治項(xiàng)目進(jìn)度滯后。
六、審計(jì)移送問題線索情況
2021年8月至2022年7月，審計(jì)移送違紀(jì)違法問題線索17件：其中向區(qū)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送8件，向行業(yè)主管部門移送9件，涉及公職人員5人、國(guó)企中層干部5人。主要有以下情形：
一是預(yù)算執(zhí)行不到位的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索3件，涉及問題金額1643.67萬元。主要是基本支出超支掛往來、基本支出擠占項(xiàng)目支出等。
二是工程建設(shè)管理不規(guī)范的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索9件，涉及問題金額344.26萬元。主要是項(xiàng)目虛假收方、公職人員失職失責(zé)、工程質(zhì)量檢測(cè)中心違規(guī)執(zhí)業(yè)出具虛假檢測(cè)報(bào)告、工程項(xiàng)目管理公司違法轉(zhuǎn)包工程、勘察設(shè)計(jì)咨詢有限公司圍標(biāo)串標(biāo)等。
三是通過農(nóng)業(yè)生產(chǎn)社會(huì)化服務(wù)騙取財(cái)政資金和社會(huì)保險(xiǎn)的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)此類問題線索4件，涉及問題金額126.19萬元。主要是騙取、私分農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)理賠款，虛假服務(wù)騙取財(cái)政補(bǔ)助資金、以工作經(jīng)費(fèi)名義收取項(xiàng)目實(shí)施單位好處費(fèi)等。
四是違規(guī)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題線索1件，涉及問題金額2.62萬元。
七、審計(jì)建議
（一）著力提升財(cái)政管理水平。強(qiáng)化收入征管，提高收入質(zhì)量，做到應(yīng)收盡收。進(jìn)一步落實(shí)過緊日子要求，不斷增強(qiáng)預(yù)算剛性約束。強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效動(dòng)態(tài)監(jiān)管，抓實(shí)績(jī)效評(píng)價(jià)工作。加強(qiáng)債務(wù)管控，嚴(yán)格控制政府債務(wù)和隱性債務(wù)規(guī)模，加快債券資金使用進(jìn)度。
（二）扎實(shí)推進(jìn)重大政策措施落實(shí)落地。全面推進(jìn)穩(wěn)經(jīng)濟(jì)大盤一攬子政策，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”“六保”工作，緊盯市場(chǎng)主體，持續(xù)優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，全面落實(shí)惠企紓困、減稅降費(fèi)政策，制定切實(shí)可行的貫徹落實(shí)方案，壓實(shí)重大政策措施落實(shí)的主體責(zé)任，強(qiáng)化政策宣傳和政策執(zhí)行、跟蹤督促，確保政策落實(shí)落地。
（三）不斷強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目管理。緊扣中央政策導(dǎo)向和目標(biāo)任務(wù)，扎實(shí)做好項(xiàng)目前期籌備，審慎論證項(xiàng)目可行性。嚴(yán)格資金管理，合理安排建設(shè)資金。強(qiáng)化主管部門監(jiān)管責(zé)任，規(guī)范建設(shè)程序，抓好立項(xiàng)、招投標(biāo)、質(zhì)量等重點(diǎn)環(huán)節(jié)管控，注重項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)和結(jié)果運(yùn)用，確保建設(shè)工程規(guī)范化管理。
（四）加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理。壓實(shí)國(guó)有資產(chǎn)管理主體責(zé)任，加快推進(jìn)資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機(jī)結(jié)合，積極有效盤活財(cái)政存量資金和閑置資產(chǎn)。持續(xù)深化國(guó)資國(guó)企改革，加大“僵尸企業(yè)”“空殼企業(yè)”治理力度，夯實(shí)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)性工作，確保國(guó)有資產(chǎn)安全完整。
（五）狠抓環(huán)境保護(hù)促進(jìn)生態(tài)文明建設(shè)。深入貫徹落實(shí)中央關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)方針政策和決策部署，制定專項(xiàng)推進(jìn)方案，確保各項(xiàng)政策、目標(biāo)任務(wù)落到實(shí)處。持續(xù)傳導(dǎo)污染防治壓力，倒逼履職盡責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)水、土壤、大氣領(lǐng)域的污染防治和治理工作。強(qiáng)化資源環(huán)境監(jiān)管執(zhí)法，加大資源環(huán)境違法問題處理處罰力度，維護(hù)生態(tài)環(huán)境安全，提高自然資源節(jié)約集約利用水平。
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