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重慶市審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目管理辦法

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第一章 ?總 ?則

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第一條??為規(guī)范本市審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目工作，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)政府采購法》《政府采購框架協(xié)議采購方式管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合本市審計(jì)機(jī)關(guān)工作實(shí)際，制定本辦法。

第二條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，因?qū)徲?jì)力量不足或者相關(guān)專業(yè)知識(shí)受限，可以聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目。

第三條??本辦法所稱社會(huì)審計(jì)人員，是指在會(huì)計(jì)師事務(wù)所、工程造價(jià)咨詢公司等從事審計(jì)、工程造價(jià)咨詢服務(wù)的專業(yè)技術(shù)人員。

第四條??市審計(jì)局通過政府采購框架協(xié)議采購方式，確定為本市審計(jì)機(jī)關(guān)供應(yīng)社會(huì)審計(jì)人員的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和工程造價(jià)咨詢公司等供應(yīng)商（以下統(tǒng)稱供應(yīng)商）。

第五條??本辦法所稱框架協(xié)議采購，是指市審計(jì)局通過公開征集程序，確定第一階段入圍供應(yīng)商并訂立框架協(xié)議，本市審計(jì)機(jī)關(guān)按照框架協(xié)議約定規(guī)則，在入圍供應(yīng)商范圍內(nèi)確定第二階段成交供應(yīng)商并訂立采購合同的采購方式。

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第二章 ?框架協(xié)議采購

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第六條??市審計(jì)局委托采購代理機(jī)構(gòu)通過公開招標(biāo)，入圍適當(dāng)數(shù)量的供應(yīng)商，為本市審計(jì)機(jī)關(guān)供應(yīng)社會(huì)審計(jì)人員。

確定入圍供應(yīng)商時(shí)，提交響應(yīng)文件和符合資格條件的供應(yīng)商淘汰比例不得低于20%。

第七條??供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：

（一）依法設(shè)立、具有獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的能力；

（二）具有良好商業(yè)信譽(yù)，近3年未被信用管理部門、行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會(huì)等處理處罰，未被司法機(jī)關(guān)列為失信被執(zhí)行人，無其他重大違法記錄；

（三）會(huì)計(jì)師事務(wù)所有會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)工作人員15名（含）以上，其中注冊(cè)會(huì)計(jì)師5名（含）以上；工程造價(jià)咨詢公司有工程造價(jià)專業(yè)工作人員20名（含）以上，其中一級(jí)造價(jià)工程師5名（含）以上；

（四）有依法繳納稅收和社會(huì)保障資金的良好記錄;

（五）法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。

第八條??市審計(jì)局在招標(biāo)文件中分別確定具備高級(jí)、中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱或相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格以及其他社會(huì)審計(jì)人員，在參與本市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目時(shí)每個(gè)工作日勞務(wù)報(bào)酬最高限制單價(jià)。

具備高級(jí)、中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱或相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格以及其他社會(huì)審計(jì)人員，每個(gè)工作日勞務(wù)報(bào)酬最高限制單價(jià)根據(jù)重慶市的市場(chǎng)情況確定。

最高限制單價(jià)是入圍供應(yīng)商第一階段響應(yīng)報(bào)價(jià)的最高限價(jià)。

第九條??市審計(jì)局按照供應(yīng)商響應(yīng)報(bào)價(jià)的綜合價(jià)格（具備高級(jí)、中級(jí)專業(yè)技術(shù)職稱或相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格以及其他社會(huì)審計(jì)人員工作日單價(jià)分別按照40%、40%和20%的比例形成綜合價(jià)格）從低到高排序，根據(jù)招標(biāo)文件確定的入圍供應(yīng)商數(shù)量上限，確定入圍供應(yīng)商。

各入圍供應(yīng)商第一階段的響應(yīng)報(bào)價(jià)，是本市審計(jì)機(jī)關(guān)確定第二階段各成交供應(yīng)商的最高限價(jià)。

第十條??市審計(jì)局及時(shí)公告入圍結(jié)果。入圍結(jié)果公告應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容：

（一）采購項(xiàng)目名稱、編號(hào)；

（二）市審計(jì)局的地址、聯(lián)系人和聯(lián)系方式；

（三）入圍供應(yīng)商名稱、地址和排序；

（四）各供應(yīng)商入圍單價(jià)；

（五）評(píng)審小組成員名單；

（六）采購代理服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額；

（七）公告期限；

（八）省級(jí)以上財(cái)政部門規(guī)定的其他事項(xiàng)。

第十一條??市審計(jì)局在入圍通知書發(fā)出之日起30日內(nèi)和入圍供應(yīng)商簽訂框架協(xié)議，并在框架協(xié)議簽訂后7個(gè)工作日內(nèi)，將框架協(xié)議副本報(bào)市財(cái)政局備案。

第十二條??框架協(xié)議應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）市審計(jì)局和入圍供應(yīng)商的名稱、地址和聯(lián)系方式；

（二）采購項(xiàng)目名稱、編號(hào)；

（三）服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)；

（四）協(xié)議價(jià)格；

（五）確定第二階段成交供應(yīng)商的方式；

（六）適用框架協(xié)議的服務(wù)對(duì)象范圍，以及履行合同的地域范圍；

（七）資金支付方式、時(shí)間和條件；

（八）采購合同文本；

（九）框架協(xié)議期限；

（十）入圍供應(yīng)商清退和補(bǔ)充規(guī)則；

（十一）協(xié)議方的權(quán)利和義務(wù)；

（十二）需要約定的其他事項(xiàng)。

第十三條??框架協(xié)議有效期為2年。

第十四條??市審計(jì)局在框架協(xié)議簽訂后3個(gè)工作日內(nèi)，將入圍信息告知本市審計(jì)機(jī)關(guān)。

入圍信息應(yīng)當(dāng)包括入圍供應(yīng)商的名稱、地址、聯(lián)系方式、協(xié)議價(jià)格等內(nèi)容。

第十五條??框架協(xié)議入圍供應(yīng)商無正當(dāng)理由，不得主動(dòng)放棄入圍資格或者退出框架協(xié)議。

第十六條??剩余入圍供應(yīng)商不足入圍供應(yīng)商總數(shù)70%且影響框架協(xié)議執(zhí)行時(shí)，市審計(jì)局可以在框架協(xié)議有效期內(nèi)補(bǔ)充征集供應(yīng)商。

市審計(jì)局補(bǔ)充征集供應(yīng)商，補(bǔ)充征集的條件、程序、評(píng)審方法應(yīng)當(dāng)與初次征集相同。

補(bǔ)充征集供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)遵守原框架協(xié)議的有效期。

第十七條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)第一階段入圍供應(yīng)商的響應(yīng)報(bào)價(jià)、服務(wù)質(zhì)量、服務(wù)便利性、業(yè)務(wù)部門評(píng)價(jià)等因素，從中直接選定第二階段成交供應(yīng)商。

本市審計(jì)機(jī)關(guān)可以與選定的供應(yīng)商進(jìn)行協(xié)商，以不高于其第一階段響應(yīng)報(bào)價(jià)的價(jià)格，訂立采購合同。

第十八條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)單次需要社會(huì)審計(jì)人員不超過3人的，被選定的供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)按需供應(yīng)符合條件的社會(huì)審計(jì)人員。

審計(jì)組發(fā)現(xiàn)供應(yīng)商供應(yīng)的社會(huì)審計(jì)人員不能勝任審計(jì)工作需要，應(yīng)當(dāng)向本單位負(fù)責(zé)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的機(jī)構(gòu)反映情況，由其聯(lián)系供應(yīng)商及時(shí)更換社會(huì)審計(jì)人員。

第十九條??供應(yīng)商供應(yīng)的社會(huì)審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備以下基本條件：

（一）具有與審計(jì)事項(xiàng)相適應(yīng)的專業(yè)技能；

（二）具有一定工作經(jīng)驗(yàn)，從事相關(guān)專業(yè)工作3年（含）以上；

（三）職業(yè)道德良好，近3年未因業(yè)務(wù)質(zhì)量問題或者違法違規(guī)問題受到有關(guān)部門處理處罰；

（四）身體健康，能勝任聘用工作；

（五）其他要求的條件。

第二十條??供應(yīng)商或者社會(huì)審計(jì)人員有以下情形之一的，應(yīng)當(dāng)回避：

（一）本市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)是其承辦或者參與招標(biāo)代理，編制或者審核概算、預(yù)算、結(jié)算、決算，監(jiān)理或者跟蹤審核等咨詢服務(wù)的項(xiàng)目；

（二）本市審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施的審計(jì)事項(xiàng)是其承辦或者參與報(bào)表審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、基建竣工財(cái)務(wù)決算、會(huì)計(jì)咨詢、會(huì)計(jì)核算等審計(jì)、會(huì)計(jì)服務(wù)的項(xiàng)目；

（三）與被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人、主管人員有近親屬關(guān)系，或者與審計(jì)事項(xiàng)有直接經(jīng)濟(jì)利益等利害關(guān)系；

（四）其他應(yīng)當(dāng)回避的情形。

第二十一條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自確定成交供應(yīng)商之日起，10個(gè)工作日內(nèi)與其訂立采購合同。

第二十二條??采購合同應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)和成交供應(yīng)商的名稱、地址和聯(lián)系方式；

（二）實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目名稱、地域和預(yù)計(jì)工作期限；

（三）審計(jì)內(nèi)容、工作標(biāo)準(zhǔn)及要求；

（四）社會(huì)審計(jì)人員每個(gè)工作日勞務(wù)報(bào)酬價(jià)格；

（五）合同雙方的權(quán)利和義務(wù)；

（六）資金支付方式、時(shí)間和條件；

（七）違約責(zé)任；

（八）需要約定的其他事項(xiàng)。

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第三章 ?供應(yīng)商及社會(huì)審計(jì)人員管理

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第二十三條??市審計(jì)局負(fù)責(zé)入圍供應(yīng)商日常管理，對(duì)區(qū)縣審計(jì)局聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。

本市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目的管理。

負(fù)責(zé)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的機(jī)構(gòu)與使用機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)分離。

第二十四條??市審計(jì)局對(duì)入圍供應(yīng)商的名稱、法定代表人、聯(lián)系人及電話、辦公地址等信息實(shí)行動(dòng)態(tài)登記管理，及時(shí)掌握相關(guān)信息變更情況。

第二十五條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目情況實(shí)行臺(tái)賬管理。

區(qū)縣審計(jì)局發(fā)現(xiàn)入圍供應(yīng)商有本辦法第三十三條、第三十四條規(guī)定的情形之一的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)現(xiàn)之日起10個(gè)工作日內(nèi)報(bào)告市審計(jì)局。

第二十六條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)明確社會(huì)審計(jì)人員工作任務(wù)，加強(qiáng)工作指導(dǎo)和質(zhì)量管理，并對(duì)采用其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。

本市審計(jì)機(jī)關(guān)不得安排社會(huì)審計(jì)人員擔(dān)任審計(jì)組組長(zhǎng)、主審和單獨(dú)實(shí)施審計(jì)取證或者外部調(diào)查，以及承擔(dān)涉及國(guó)家秘密、現(xiàn)場(chǎng)廉政監(jiān)督、經(jīng)費(fèi)管理等工作。

第二十七條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)參與審計(jì)項(xiàng)目的社會(huì)審計(jì)人員加強(qiáng)日常管理和實(shí)行坐班制度，開展工作紀(jì)律、廉政紀(jì)律和保密紀(jì)律教育，促進(jìn)其依法、廉潔、規(guī)范執(zhí)業(yè)。

第二十八條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則、客觀公正地對(duì)社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目情況進(jìn)行考核。

考核由審計(jì)組組長(zhǎng)或者主審于社會(huì)審計(jì)人員完成工作任務(wù)后5個(gè)工作日內(nèi)，填寫《社會(huì)審計(jì)人員考核表》，經(jīng)所在業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核后，作為支付社會(huì)審計(jì)人員勞務(wù)報(bào)酬的重要依據(jù)。

本市審計(jì)機(jī)關(guān)按照市審計(jì)局的規(guī)定及時(shí)填報(bào)對(duì)社會(huì)審計(jì)人員的考核結(jié)果；市審計(jì)局根據(jù)對(duì)社會(huì)審計(jì)人員的考核結(jié)果及時(shí)形成并公布對(duì)供應(yīng)商的年度綜合考核結(jié)果，作為本市審計(jì)機(jī)關(guān)選用供應(yīng)商的重要參考。

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第四章 ?經(jīng)費(fèi)管理

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第二十九條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員所需經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理。

區(qū)縣審計(jì)局應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的年度經(jīng)費(fèi)預(yù)算報(bào)告市審計(jì)局。

聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員所需經(jīng)費(fèi)按原經(jīng)費(fèi)渠道解決。

第三十條??聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的勞務(wù)報(bào)酬結(jié)算與其參與審計(jì)項(xiàng)目考核結(jié)果掛鉤。

Σ實(shí)際支付勞務(wù)報(bào)酬=合同約定工作日單價(jià)×實(shí)際工作日天數(shù)×考核系數(shù)。

實(shí)際工作日天數(shù)以本市審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目的考勤統(tǒng)計(jì)為準(zhǔn)。

考核得分90分（含）以上，考核系數(shù)為1；80分（含）至90分，考核系數(shù)為0.95；70分（含）至80分，考核系數(shù)為0.90；60分（含）至70分，考核系數(shù)為0.80；60分以下，考核系數(shù)為0.50。

第三十一條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)財(cái)政部門印發(fā)的差旅費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定，據(jù)實(shí)報(bào)銷社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目期間發(fā)生的住宿費(fèi)和城市間交通費(fèi)。

城市間交通費(fèi)是指工作人員因公出差到市外和市轄區(qū)縣，乘坐火車（含高鐵、動(dòng)車）、輪船（不含旅游船）、飛機(jī)和其他交通工具（不含出租車）等所發(fā)生的往返費(fèi)用。

第三十二條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照“誰使用、誰付費(fèi)”的原則，于社會(huì)審計(jì)人員完成工作任務(wù)后，及時(shí)履行財(cái)務(wù)報(bào)賬手續(xù)，向供應(yīng)商支付聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)人員的費(fèi)用。

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第五章 ?責(zé)任追究

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第三十三條??供應(yīng)商有以下情形之一，尚未簽訂框架協(xié)議的，取消其入圍資格；已經(jīng)簽訂框架協(xié)議的，解除與其簽訂的框架協(xié)議：

（一）惡意串通或者提供虛假材料謀取入圍；

（二）投標(biāo)報(bào)價(jià)明顯低于其他通過符合性審查供應(yīng)商的報(bào)價(jià)，供應(yīng)商不能證明其報(bào)價(jià)合理性；

（三）提供虛假材料謀取合同成交；

（四）無正當(dāng)理由拒不接受合同授予；

（五）框架協(xié)議有效期內(nèi)，被主管部門責(zé)令停業(yè)整頓、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照；

（六）框架協(xié)議有效期內(nèi)，因違法行為被禁止或者限制參加政府采購活動(dòng)；

（七）供應(yīng)的社會(huì)審計(jì)人員因失職瀆職造成嚴(yán)重審計(jì)質(zhì)量問題，或者發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位重大違法違規(guī)問題不報(bào)告；

（八）供應(yīng)的社會(huì)審計(jì)人員利用審計(jì)職權(quán)謀取不當(dāng)利益、違反保密紀(jì)律，或者在審計(jì)工作中存在其他嚴(yán)重違法違規(guī)行為；

（九）供應(yīng)的社會(huì)審計(jì)人員以審計(jì)機(jī)關(guān)名義從事與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的活動(dòng)；

（十）供應(yīng)的社會(huì)審計(jì)人員參與審計(jì)項(xiàng)目考核得分60分（不含）以下。

被取消入圍資格或者被解除框架協(xié)議的供應(yīng)商，以及入圍供應(yīng)商無正當(dāng)理由主動(dòng)放棄入圍資格或者退出框架協(xié)議，不得參加同一框架協(xié)議補(bǔ)充征集和下一次框架協(xié)議入圍。

第三十四條??供應(yīng)商或者其供應(yīng)的社會(huì)審計(jì)人員有本辦法第十五條和第三十四條第一款第一、三、四、七、八項(xiàng)情形之一的，依法移送信用管理部門、行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會(huì)處理處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第三十五條??本市審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員有以下情形之一的，按照《中華人民共和國(guó)公職人員政務(wù)處分法》《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》《重慶市審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)管理規(guī)定》等規(guī)定，嚴(yán)肅追究其責(zé)任：

（一）未按本辦法規(guī)定擅自購買社會(huì)審計(jì)服務(wù)；

（二）接受供應(yīng)商或者社會(huì)審計(jì)人員不正當(dāng)利益；

（三）在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)社會(huì)審計(jì)人員不履行指導(dǎo)、管理責(zé)任；

（四）在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過程中與社會(huì)審計(jì)人員串通舞弊；

（五）故意刁難供應(yīng)商或者社會(huì)審計(jì)人員；

（六）其他違法違紀(jì)行為。

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第六章 ?附??則

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第三十六條??本辦法由重慶市審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。

第三十七條??本辦法自印發(fā)之日起施行。原《重慶市審計(jì)局關(guān)于印發(fā)利用社會(huì)審計(jì)力量參與國(guó)家審計(jì)管理辦法的通知》（渝審發(fā)〔2014〕38號(hào)）同時(shí)廢止。